Годовая налоговая декларация

По итогам года каждый сотрудник получает от работодателя выписку, в которой указывается заработная плата, полученная сотрудником по итогам года, а также сумма всех произведенных из нее выплат, в том числе налога на заработную плату (Lohnsteuer). На основании данного документа производиться составление годовой декларации.

В случае, если у человека помимо заработной платы, имеются иные источники доходов в виде вкладов в кредитные учреждения, платежей за сдачу недвижимости в аренду, дивидендов от участия в компаниях и прочее, эти доходы скалываются с суммой годовой заработной платы.

В тоже время, у сотрудника может быть определенный список расходов, которые он может вычесть из своего годового дохода при составлении налоговой декларации. Итоговая сумма, получившаяся при сложении доходов и расходов, подлежит обложению подоходным налогом. Чем выше размер общего дохода, тем выше будет ставка подоходного налога.

В случае, если у работника нет никакого источника дохода, кроме заработной платы его подходный налог будет равен уже произведенным вычетам налога с заработной платы. Однако, указав в декларации источники своих расходов, он тем самым может уменьшить свою налогооблагаемую базу и вернуть себе часть уже взысканных с его зарплаты налогов.

Werbungskosten - это расходы, которые направлены на получение, сохранение и приумножение доходов. По сути это расходы, на содержание рабочего места, осуществление рабочих обязанностей, а также расходы на поиск нового рабочего места в случае утраты старого. В них входят:

  • Расходы на транспорт от дома до рабочего места
  • Все приобретения, которые применяются при использовании в работе (рабочая одежда, ее стирка, рабочая литература и прочие используемые в работе вещи)
  • В случае частичного или полного осуществления трудовой деятельности на дому, списанию подлежат затраты на оборудование рабочей комнаты или рабочего места (стол, стул, оргтехника: компьютер или ноутбук, принтер и проч). При этом есть ограничения по стоимости приобретенного имущества. Если цена предмета свыше 410 Евро, его стоимость будет списана постепенно в течение нескольких лет. Затраты на предметы стоимостью ниже 110 Евро могут быть списаны без предоставления чеков.
  • При осуществлении трудовой деятельности на дому списанию также подлежит часть арендной платы за место, в котором располагается рабочий кабинет, затраты на телефонные переговоры, интернет и электричество.
  • Затраты на поиск нового рабочего места (оплата транспорта при поездках на собеседования, печатные материалы используемые на собеседовании: резюме, рекомендации и проч., услуги кадровых агентств по поиску рабочего места).
  • Расходы на оплату курсов по изучению немецкого языка.

Немецким законодательство установлены определенные категории затрат, которые подлежат списанию без предоставления каких-либо доказательств их совершения. Прежде всего это относится к затратам на оплату транспорта от дома до рабочего места. Сумма, которая не требует документального подтверждения в этом случае, составляет 1000 Евро. При заполнении декларации человек имеет право:

  1. списать в составе рабочих расходов со своей налоговой базы сумму в 1000 Евро на транспорт, не представляя доказательства в виде чеков, либо
  2. может запросить к списанию большую сумму, но в этом случае потребуется приложить в качестве доказательств все счета и чеки.

Все остальные затраты в составе Werbungskosten , которые не укладываются в установленную сумму 1000 евро, в любом случае должны подтверждаться чеками.

Годовая налоговая декларация подается в Finanzamt до 31 мая года, следующего за отчетным. В случае, если декларация подается не самостоятельно, а через налогового агента срок подачи продлевается до 31 декабря.

После принятия, пакета документов, может прийти просьба о необходимости представить дополнительные доказательства подтверждения затрат. На это отводится срок в две недели. По итогам оценки присылается заключение с предоставлением информации о том, какие суммы были списаны, а в каких было отказано. На заключение в течение месяца можно подать протест.

Задайте вопрос онлайн-консультанту